Déclarations fiscales et administratives 2025 au Luxembourg
Chaque année, les entreprises et les salarié·e·s au Luxembourg doivent respecter un ensemble d’échéances pour leurs obligations fiscales et administratives. Une bonne anticipation de ces dates permet d’éviter les pénalités, de sécuriser la gestion RH et d’optimiser la relation avec l’administration. Cette fiche récapitule les principales dates à retenir pour 2025.
Questions et réponses
- Que se passe-t-il si une entreprise manque une échéance de déclaration ? Les entreprises peuvent être sujettes à des pénalités financières et à des contrôles supplémentaires de la part des autorités fiscales.
- Comment une entreprise peut-elle s'assurer de respecter toutes ses obligations fiscales ? Il est recommandé d'avoir un calendrier fiscal interne et de se tenir informé des changements réglementaires éventuels.
- Quelles sont les principales différences entre une déclaration annuelle et une déclaration mensuelle ? La déclaration annuelle regroupe l'ensemble des transactions de l'année pour une évaluation globale, tandis que la déclaration mensuelle se concentre sur les opérations du mois précédent pour une meilleure gestion de trésorerie.
- Est-il possible de négocier des délais supplémentaires avec les administrations fiscales ? Dans certaines situations exceptionnelles, une entreprise peut demander un délai supplémentaire, mais cela doit être justifié et approuvé par l'administration concernée.
Tableau des principales dates de déclaration 2025
| Date ou période | Déclaration / Formalité | Destinataire / Autorité |
|---|---|---|
| Vendredi 10 janvier 2025 | Déclaration annuelle de retenue d'impôt 2024 (modèle 950, retenue inférieure à 75,00 € par mois) | ACD |
| Vendredi 31 janvier 2025 | Liste des salariés sous le régime des impatriés | ACD |
| Avant le samedi 1er mars 2025 | Extraits de compte salaire et pension 2024 (ECSP, ex-certificats de rémunération), via MyGuichet | ACD |
| Avant le samedi 1er mars 2025 | Déclaration annuelle simplifiée de TVA 2024 (chiffre d'affaires jusqu'à 112.000,00 €) | AED |
| Avant le jeudi 1er mai 2025 | Déclaration récapitulative annuelle de TVA 2024 (assujettis mensuels et trimestriels) | AED |
| Samedi 31 mai 2025 | Demande de cofinancement du plan de formation 2024 | INFPC |
| Jeudi 31 juillet 2025 | Dépôt des comptes annuels de l'exercice 2024 (au plus tard sept mois après la clôture au 31 décembre) | Registre de commerce et des sociétés |
| 10 février, 10 mai, 10 août, 10 novembre 2025 | Avances trimestrielles d'impôt sur le revenu des collectivités, d'impôt commercial communal et d'impôt sur la fortune | ACD |
| Mercredi 31 décembre 2025 | Déclaration d'impôt sur le revenu des collectivités et d'impôt commercial communal pour l'exercice 2024 (modèles 500 et 110) | ACD |
| Mercredi 31 décembre 2025 | Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques et décompte annuel pour l'année 2024 (modèles 100 et 163) | ACD |
Obligations sans date fixe
- Déclaration de retenue d'impôt (modèle 950) : dans les dix jours qui suivent la fin de la période de déclaration, mensuelle au-delà de 750,00 € de retenue par mois, trimestrielle entre 75,00 € et 750,00 €, annuelle en dessous de 75,00 €.
- Déclaration d'entrée du salarié au CCSS : dans les huit jours qui suivent l'embauche, via SECUline ou MyGuichet.
- Déclaration de sortie du salarié au CCSS : à la fin de la relation de travail.
- Déclaration mensuelle des rémunérations au CCSS, puis règlement de l'extrait de compte émis avant le 15 du mois, sous dix jours.
- TVA mensuelle ou trimestrielle : avant le quinzième jour du mois qui suit la période, via eCDF.