Déclarations fiscales et administratives 2026 au Luxembourg
Chaque année, les entreprises qui emploient du personnel au Luxembourg doivent respecter un ensemble d'échéances envers l'Administration des contributions directes (ACD), l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED), le Centre commun de la sécurité sociale (CCSS) et le Registre de commerce et des sociétés. Cette fiche récapitule les dates à retenir pour 2026, avec la règle qui les fonde.
Questions et réponses
- Que se passe-t-il si une entreprise manque une échéance ? Selon l'obligation, l'administration peut appliquer une majoration, une amende ou une taxation d'office. Le dépôt tardif des comptes annuels entraîne par exemple une majoration des frais de dépôt.
- Que faire quand une échéance tombe un week-end ? Les échéances fixées « avant le » une date s'entendent strictement : il est prudent de déposer le dernier jour ouvré précédent plutôt que de compter sur un report.
- La déclaration de retenue d'impôt est-elle mensuelle pour tous ? Non. La périodicité dépend du montant de retenue : mensuelle au-delà de 750,00 € par mois, trimestrielle entre 75,00 € et 750,00 €, annuelle en dessous de 75,00 €.
- Les déclarations CCSS ont-elles une date fixe ? Non, elles suivent chaque mouvement de personnel et chaque paie : déclaration d'entrée dans les huit jours, déclaration mensuelle des rémunérations, règlement de l'extrait de compte sous dix jours.
Tableau des principales dates de déclaration 2026
| Date ou période | Déclaration / Formalité | Destinataire / Autorité |
|---|---|---|
| Samedi 10 janvier 2026 | Déclaration annuelle de retenue d'impôt 2025 (modèle 950, retenue inférieure à 75,00 € par mois) | ACD |
| Samedi 31 janvier 2026 | Liste des salariés sous le régime des impatriés | ACD |
| Avant le dimanche 1er mars 2026 | Extraits de compte salaire et pension 2025 (ECSP), via MyGuichet | ACD |
| Avant le dimanche 1er mars 2026 | Déclaration annuelle simplifiée de TVA 2025 (chiffre d'affaires jusqu'à 112.000,00 €) | AED |
| Mardi 7 avril 2026 | Ouverture de la période de remise des déclarations d'impôt 2025 | ACD |
| Avant le vendredi 1er mai 2026 | Déclaration récapitulative annuelle de TVA 2025 (assujettis mensuels et trimestriels) | AED |
| Dimanche 31 mai 2026 | Demande de cofinancement du plan de formation 2025 | INFPC |
| Vendredi 31 juillet 2026 | Dépôt des comptes annuels de l'exercice 2025 (au plus tard sept mois après la clôture au 31 décembre) | Registre de commerce et des sociétés |
| 10 février, 10 mai, 10 août, 10 novembre 2026 | Avances trimestrielles d'impôt sur le revenu des collectivités, d'impôt commercial communal et d'impôt sur la fortune | ACD |
| Jeudi 31 décembre 2026 | Déclaration d'impôt sur le revenu des collectivités et d'impôt commercial communal pour l'exercice 2025 (modèles 500 et 110) | ACD |
| Jeudi 31 décembre 2026 | Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques et décompte annuel pour l'année 2025 (modèles 100 et 163) | ACD |
Obligations sans date fixe
- Déclaration de retenue d'impôt (modèle 950) : dans les dix jours qui suivent la fin de la période de déclaration, mensuelle, trimestrielle ou annuelle selon le montant retenu.
- Déclaration d'entrée du salarié au CCSS : dans les huit jours qui suivent l'embauche, via SECUline ou MyGuichet.
- Déclaration de sortie du salarié au CCSS : à la fin de la relation de travail.
- Déclaration mensuelle des rémunérations au CCSS, puis règlement de l'extrait de compte émis avant le 15 du mois, sous dix jours.
- TVA mensuelle ou trimestrielle : avant le quinzième jour du mois qui suit la période, via eCDF.